1)фирма оказывает консультационные услуги, с начала года применяет систему налогообложения. объектом обложения, согласно учетной политике организации, являются доходы, которые составили за налоговый период 245 руб. расходы на заработную плату составили 96000 руб. других расходов у фирмы не было. : определите сумму единого налога по усн за календарный год.

2)главному бухгалтеру «перспектива» л. н. исаевой за отчетный год были произведены следующие выплаты: заработная плата по тарифной ставке – 4 руб.; пособие по уходу за больным ребенком – 5000 руб.; заработная плата товарами производства «перспектива» – 2500 руб.; материальная в связи со смертью члена семьи – 1 руб. определите общую сумму обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника.

3)исходные данные организации за налоговый период 1. реализованы товары на сумму 100300 руб., включая ндс по основной ставке. 2. признанные расходы по реализации составили 8 руб. 3. проценты, уплаченные по кредиту 3 руб. 4. получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30% – 1 руб. 5. проведен корпоративный праздник, на который потрачено 4 руб. рассчитайте авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал.

4) исходные данные в налоговом периоде:

1. выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 295 руб. (сумма указана без ндс).

2. поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 790600 руб.

3. получена частичная предварительная оплата по ранее заключенным договорам на сумму 659030 руб.

4. поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1003000 руб. (в том числе ндс).

5. оплачено за ранее поступившие ценности 59 руб.

6. получены безвозмездно материалы на сумму 354000 руб.

- рассчитайте ндс, подлежащий уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период.

1) Для определения суммы единого налога по упрощенной системе налогообложения (УСН) за календарный год необходимо учесть следующие факты:

- Объектом обложения являются доходы организации, составившие за налоговый период 245 руб.
- Расходы на заработную плату организации составили 96000 руб.
- Других расходов у фирмы не было.

Для начала необходимо учесть, что в соответствии с упрощенной системой налогообложения сумма доходов подлежит налогообложению с использованием единого налога, а расходы не учитываются.

Единый налог (ЕН) рассчитывается как процент от дохода, установленный для соответствующей категории налогоплательщиков. В данном случае, для консультационных услуг, ставка единого налога составляет 6% от дохода.

Таким образом, сумма единого налога по УСН за календарный год будет:

Сумма налога = Доходы * Ставка налога
Сумма налога = 245 руб. * 6% = 14,7 руб.

Ответ: Сумма единого налога по УСН за календарный год составляет 14,7 руб.

2) Для определения общей суммы обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника, необходимо учесть следующие выплаты главному бухгалтеру "Перспектива" Л.Н. Исаевой за отчетный год:

- Заработная плата по тарифной ставке – 4 руб.
- Пособие по уходу за больным ребенком – 5000 руб.
- Заработная плата товарами производства "Перспектива" – 2500 руб.
- Материальная в связи со смертью члена семьи – 1 руб.

Общая сумма обязательных страховых взносов за год включает в себя следующие виды взносов:

- Пенсионные взносы (22% от заработной платы, пособия и материальной помощи)
- Медицинские взносы (5,1% от заработной платы, пособия и материальной помощи)
- Страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (0,2% от заработной платы, пособия и материальной помощи)

1) Расчет пенсионных взносов:
Заработная плата по тарифной ставке + Заработная плата товарами производства + Материальная помощь = 4 руб. + 2500 руб. + 1 руб. = 2505 руб.

Пенсионные взносы = 2505 руб. * 22% = 551,1 руб.

2) Расчет медицинских взносов:
Заработная плата по тарифной ставке + Заработная плата товарами производства + Материальная помощь = 4 руб. + 2500 руб. + 1 руб. = 2505 руб.

Медицинские взносы = 2505 руб. * 5,1% = 127,8 руб.

3) Расчет страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний:
Заработная плата по тарифной ставке + Заработная плата товарами производства + Материальная помощь = 4 руб. + 2500 руб. + 1 руб. = 2505 руб.

Социальные взносы = 2505 руб. * 0,2% = 5,01 руб.

Общая сумма обязательных страховых взносов за год = Пенсионные взносы + Медицинские взносы + Социальные взносы
Общая сумма обязательных страховых взносов за год = 551,1 руб. + 127,8 руб. + 5,01 руб. = 683,91 руб.

Ответ: Общая сумма обязательных страховых взносов за год, начисленных за работника, составляет 683,91 руб.

3) Для расчета авансового платежа по налогу на прибыль за 1-й квартал необходимо учесть следующие исходные данные организации за налоговый период:

1. Реализованы товары на сумму 100300 руб., включая НДС по основной ставке.
2. Признанные расходы по реализации составили 8 руб.
3. Проценты, уплаченные по кредиту, составили 3 руб.
4. Получено безвозмездно от учредителя, имеющего долю в уставном капитале 30%, 1 руб.
5. Проведен корпоративный праздник, на который потрачено 4 руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль рассчитывается как процент от базы для начисления налога. В данном случае, ставка налога составляет 20%, а база для начисления налога рассчитывается по следующей формуле:

База для начисления налога = Реализация - Расходы - Проценты - Безвозмездное получение - Корпоративный праздник

База для начисления налога = 100300 руб. - 8 руб. - 3 руб. - 1 руб. - 4 руб. = 100284 руб.

Авансовый платеж по налогу на прибыль = База для начисления налога * Ставка налога

Авансовый платеж по налогу на прибыль = 100284 руб. * 20% = 20056,8 руб.

Ответ: Авансовый платеж по налогу на прибыль за 1-й квартал составляет 20056,8 руб.

4) Для расчета НДС, подлежащего уплате в бюджет (возмещению из бюджета) за налоговый период, необходимо учесть следующие исходные данные:

1. Выполнено и сдано заказчикам строительных работ на сумму 295 руб. (сумма указана без НДС).
2. Поступило на расчетный счет за выполненные и сданные работы 790600 руб.
3. Получена частичная предварительная оплата по ранее заключенным договорам на сумму 659030 руб.
4. Поступили и приняты к учету товарно-материальные ценности производственного назначения на сумму 1003000 руб. (в том числе НДС).
5. Оплачено за ранее поступившие ценности 59 руб.
6. Получены безвозмездно материалы на сумму 354000 руб.

Для расчета НДС, подлежащего уплате (возмещению из бюджета), следует учесть следующие пункты:

1) Расчет НДС по выполненным работам:
НДС по выполненным работам = Выполненные работы * Ставка НДС
НДС по выполненным работам = 295 руб. * 20% = 59 руб.

2) Расчет НДС по полученной предварительной оплате:
НДС по полученной предварительной оплате = Предварительная оплата * Ставка НДС
НДС по полученной предварительной оплате = 659030 руб. * 20% = 131806 руб.

3) Расчет НДС по поступлению товарно-материальных ценностей в учет:
НДС по поступлению товарно-материальных ценностей в учет = Поступившие ценности * Ставка НДС
НДС по поступлению товарно-материальных ценностей в учет = 1003000 руб. * 20% = 200600 руб.

Общий расчет НДС, подлежащего уплате (возмещению из бюджета):

НДС, подлежащий уплате (возмещению из бюджета) = НДС по выполненным работам + НДС по полученной предварительной оплате - НДС, оплаченный за ранее поступившие ценности
НДС, подлежащий уплате (возмещению из бюджета) = 59 руб. + 131806 руб. - 59 руб. = 131806 руб.

Ответ: НДС, подлежащий уплате (возмещению из бюджета) за налоговый период, составляет 131806 руб.