Рассчитайте налогооблагаемый доход.
Рассчитайте расходы, принимаемые для целей налогообложения.
Отразите в бухгалтерском учете финансовый результат от основной деятельности предприятия.
Рассчитайте налогооблагаемую прибыль и налог на прибыль.

Организация занимается производством канцелярских товаров. За 2019 год произведено продукции на сумму 3750 тыс. руб., отгружено на сумму 3800 тыс. руб.

На расчетный счет организации за реализованную продукцию потупило 3600 тыс. руб. Затраты на производство и реализацию отгруженной продукции составили 2950тыс. руб., в том числе:
- сверхнормативные расходы на рекламу -40 тыс. руб.;
- расходы на модернизацию – 380 тыс. руб.;
- расходы на капитальный ремонт – 280 тыс. руб.;
- расходы на ремонт объекта основных средств – 120 тыс. руб.;
- расходы на подписку периодической печати на следующий налоговый период – 42 тыс. руб.;
-Начислен налог на имущество- 12 тыс. руб.,
- Начислен транспортный налог – 25 тыс. руб.;
- Штрафные санкции, полученные за нарушение срока выполнения хозяйственного договора – 22 тыс. руб.;) – 75 тыс. руб.
- Выплачено дивидендов на сумму 200 тыс. руб.
- Получено дивидендов от другой организации – 50 тыс. руб.
-Убытки лет (срок с момента их возникновения – 7 лет) – 65 тыс. руб.

НДС Выручка от реализации изготовленной продукции = 3800 000 / 100*18 = 684 000,00 руб.

НДС Выручка от оказания информационных услуг = 230/100*18 = 41 400,00 руб.

НДС Выручка от реализации товарного знака = 2 400 000/100*18= 432 000,00 руб.

НДС к уплате = 684 000 + 41 400 + 432 000 = 1 157 400,00 руб.

НДС Закупка комплектующих = 850 000,00/118*18 = 129 661,02 руб.

НДСПриобретение станка, ввод в эксплуатацию = 40 000/118*18 = 6 101,69 руб.

НДС Предоплата автосалону = 300/118*18 = 45 762,71руб.

НДС к вычету = 129 661,02+6 101,69+45 762,71 = 181 525,42 руб.

НДС, подлежащий уплате в бюджет = НДС к уплате – НДС к вычету = 1 157 400 – 181 525,42 = 975 874,58 руб

Земля – все, что создано природой и используется для производства товаров и услуг.

(+): Ценность земли связана с её ограниченностью.

(-): Не вся земля является объектом сделок, а только та, которая может приносить доход.

 

Капитал – все, что создано человеком и используется для производства товаров и услуг.

(+): При сделке купли - продажи капитала собственником капитала уступается покупателю экономическое право собственности на капитал, юридическое - остается за собственником капитала. Это право дает возможность возврата капитала собственнику по истечении времени.

(-): Удлинение времени сделки купли-продажи, возврат капитала его законному владельцу.

 

Труд человека создавать (производить) что-то полезное.

(+): Без участия человека невозможны использование капитала или обработка земли.  Заработная плата является стимулирующим фактором привлечения человека к труду.

(-): Заработная плата рассматривается как форма дохода наравне с прибылью, рентой, ссудным процентом.